PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG VAT
autor Administrator, opublikowano 2004-11-25
Program
Blok A - B : ok. 1hBlok C - E : ok. 7h
A. HISTORIA HARMONIZACJI - OGÓLNE OMÓWIENIE:
1. I Dyrektywa Rady UE z 11 kwietnia 1967 roku w sprawie harmonizacji ustawodawstwa Państw Członkowskich dotyczących podatków obrotowych ( 67/227/EWG ),
2. VI Dyrektywa Rady UE z 17 maja 1977 roku w sprawie harmonizacji ustawodawstwa Państw Członkowskich w odniesieniu do podatków obrotowych - wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku ( 77/388/EWG ),
3. VIII Dyrektywa Rady UE z 6 grudnia 1979 roku w sprawie harmonizacji ustawodawstwa Państw Członkowskich odnoszących się do podatków obrotowych - warunki zwrotu podatku od wartości dodanej podatnikom nie mającym siedziby na terytorium kraju ( 79/1072/EGW ),
4. XIII Dyrektywa Rady UE z 17 listopada 1986 roku w sprawie harmonizacji ustawodawstwa Państw Członkowskich odnoszących się do podatków obrotowych - warunki zwrotu podatku od wartości dodanej podatnikom nie mającym siedziby na terytorium Wspólnoty ( 86/560/EWG ),
5. Dyrektywa Rady UE z 19 grudnia 1977 roku w sprawie pomocy wzajemnej właściwych organów państw członkowskich w dziedzinie podatków bezpośrednich ( 77/799/EWG ) oraz Dyrektywa Rady UE z 6 grudnia 1979 roku zmieniająca Dyrektywę 77/799/EWG i rozszerzająca współpracę na podatki pośrednie ( 79/1070/EWG ),
6. Dyrektywa Rady 2003/93/WE z 7 października 2003 roku zmieniająca Dyrektywę Rady 77/799/EWG dotyczącą wzajemnej pomocy właściwych władz państw członkowskich w dziedzinie podatków bezpośrednich i pośrednich.
B. TREŚĆ I STRUKTURA USTAWY Z DNIA 8 STYCZNIA 1993 ROKU, PRZEPISY WYKONAWCZE.
I. ROZWIĄZANIA SYSTEMOWE TWORZONE PRZEPISAMI USTAWY:
1. przepisy ogólne,
2. podatek od towarów i usług,
3. podatek akcyzowy,
4. przepisy szczególne,
5. przepisy karne skarbowe,
6. zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy końcowe i przejściowe,
7. załączniki - wykazy towarów opodatkowanych stawkami niższymi niż podstawowa i zwolnionych od podatku.
II. PRZEPISY WYKONAWCZE - ROZPORZĄDZENIA MF: W SPRAWIE WYKONANIA NIEKTÓRYCH PRZEPISÓW USTAWY, KAS FISKALNYCH, WARUNKÓW TECHNICZNYCH JAKIM ODPOWIADAĆ MUSZĄ KASY FISKALNE.
C. TREŚĆ I STRUKTURA USTAWY Z DNIA 11 MARCA 2004 ROKU ( DZ. U. NR 54 POZ. 535 Z 5 KWIETNIA 2004 ROKU ).
1. Przepisy ogólne.
( zakres regulacji ustawowej, słowniczek wyrażeń ustawowych, właściwość organów podatkowych, ulgi i zwolnienia z podatku od towarów i usług )
2. Zakres opodatkowania.
( przepisy ogólne z zakresu opodatkowania, dostawa towarów i świadczenie usług, wewnątrz wspólnotowe : nabycie i dostawa towarów, opodatkowanie przy likwidacji działalności i zaprzestaniu jej prowadzenia )
3. Podatnicy i płatnicy.
4. Obowiązek podatkowy.
( zasady ogólne, obowiązek podatkowy w wewnątrz wspólnotowych: nabyciach i dostawach towarów, obowiązek podatkowy u małych podatników )
5. Miejsce świadczenia.
( miejsce świadczenia przy dostawie towarów, miejsce świadczenia przy wewnątrz wspólnotowej dostawie towarów, miejsce świadczenia przy świadczeniu usług )
6. Podstawa opodatkowania.
7. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów.
8. Wysokość opodatkowania.
( stawki, zwolnienia, w tym z tytułu importu towarów, szczególne przypadki stosowania stawki 0% i określania wysokości podatku należnego )
9. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe.
( odliczenia i zwrot podatku, w tym odliczenie częściowe, korekty podatku naliczonego )
10. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku.
( rejestracja podatników, deklaracje dla rozliczenia podatku, informacje podsumowujące, zapłata zobowiązania podatkowego )
11. Dokumentacja.
( faktury, ewidencje podatkowe, kasy rejestrujące i terminy przechowywania dokumentów )
12. Procedury szczególne.
( dla drobnych przedsiębiorców, rolników ryczałtowych, świadczenie usług turystyki, dostawy towarów używanych, dzieła sztuki, antyków, przedmiotów kolekcjonerskich, złoto inwestycyjne, zwrot podatku podróżnym, podmioty zagraniczne świadczące usługi na terytorium Wspólnoty usługi elektroniczne osobom nie podlegającym opodatkowaniu, procedury uproszczone przy transakcjach trójstronnych )
13. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe.
D. ZASADY DOKUMENTOWANIA I ROZLICZANIA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG.
1. Zakres i zasady dokumentacji, której prowadzenie jest wymagane dla potrzeb rozliczenia VAT.
2. Zakres i zasady pomniejszania podatku należnego o podatek naliczony. Dokumenty dokumentujące prawo do odliczenia podatku naliczonego.
3. Zasady zwrotu bezpośredniego podatku naliczonego podatnikom.
4. Zakres i zasady sporządzania deklaracji rozliczających VAT. Deklaracja VAT-7.
5. Inne dokumenty i informacje sporządzane dla celów rozliczenia VAT.
E. PRZEPISY WYKONAWCZE DO USTAWY Z DNIA 11 MARCA 2004 ROKU - ROZPORZĄDZENIA MINISTRA FINANSÓW.
1. z dnia 23 kwietnia 2004 roku w sprawie deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług - Dz. U. Nr 89 poz. 852 z 29 kwietnia 2004 roku,
2. z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ( Dz. U. Nr 97 poz. 970 ),
3. z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( Dz. U. Nr 97 poz. 971 ),
4. z dnia 5 kwietnia w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją podatników w zakresie podatku od towarów i usług ( Dz. U. Nr 55 poz. 539 ),
5. z dnia 5 kwietnia 2004 roku w sprawie wzoru zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o wyborze lub rezygnacji z wyboru miejsca opodatkowania w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ( Dz. U. Nr 55 poz. 538 ),
6. z dnia 6 kwietnia 2004 roku w sprawie określenia podatników mniemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego ( Dz. U. Nr 58 poz. 558 ),
7. z dnia 7 kwietnia 2004 roku w sprawie potwierdzenia zidentyfikowania określonego podmiotu na potrzeby transakcji wewnątrz wspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. Nr 58 poz. 559 ),
8. z dnia 7 kwietnia 2004 roku w sprawie określenia trybu przyjmowania kaucji oraz określenia form zabezpieczenia majątkowego ( Dz. U. Nr 58 poz. 560 ),
9. z dnia 19 kwietnia 2004 roku w sprawie trybu przyjmowania przez urzędy skarbowe kaucji gwarancyjnej składanej przez podmioty, których przedmiotem działalności będzie dokonywanie zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym ( Dz. U. Nr 76 poz. 714 ),
10. z dnia 20 kwietnia 2004 roku w sprawie minimalnej łącznej wartości zakupów, przy której podróżny może żądać zwrotu podatku od towarów i usług ( Dz. U. Nr 84 poz. 780 ),
11. z dnia 16 kwietnia 2004 roku w sprawie przedstawiciela podatkowego ( Dz. U. Nr 66 poz. 609 ),
12. z dnia 16 kwietnia 2004 roku w sprawie określenia przypadków, w których nie ma konieczności ustalenia przedstawiciela podatkowego ( Dz. U. Nr 66 poz. 608 ),
13. z dnia 23 kwietnia 2004 roku w sprawie przypadków i trybu zwrotu podatku od towarów i usług siłom zbrojnym, wielonarodowym kwaterom i dowództwom oraz ich personelowi cywilnemu ( Dz. U. Nr 89 poz. 850 ),
14. i inne.